Simulateur Plan d’Épargne Retraite (PER)

Créé par la loi Pacte, le Plan d’Épargne Retraite individuel a remplacé les anciens dispositifs — PERP et contrats Madelin — pour les nouveaux versements. Son principe : vous épargnez pendant votre vie active, et cette épargne vous est restituée à la retraite, en capital, en rente, ou les deux.

L’avantage fiscal à l’entrée

Les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable. Pour un salarié, la déduction est plafonnée à 10 % de ses revenus professionnels de l’année précédente (nets de cotisations sociales et de frais professionnels), ces revenus étant retenus dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Un plancher égal à 10 % de ce même plafond garantit une déduction minimale, quels que soient vos revenus.

Ce plafond de 10 % n’est toutefois pas le même pour tout le monde. Un PER peut en effet relever de plusieurs régimes fiscaux selon le statut du souscripteur. Les travailleurs non-salariés (TNS) imposés selon un régime réel, lorsque leur PER est régi par la fiscalité Madelin, disposent d’un plafond de déduction plus favorable. Il se compose de deux parts :

• 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 8 PASS (comme pour les salariés) ;
• majoré de 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS (soit, en pratique, 15 % de la différence entre le BNC et le PASS, dans cette limite).

Concrètement, plus le bénéfice d’un TNS au régime réel est élevé, plus ce second étage joue en sa faveur : son plafond de déduction peut ainsi dépasser sensiblement les 10 % applicables à un salarié à revenu équivalent. À partir de 70 ans, les versements restent possibles mais ne sont plus déductibles, quel que soit le statut.

Un plafond non utilisé n’est pas perdu

Depuis la loi de finances pour 2026, les droits nés à compter du 1er janvier 2026 se reportent sur les cinq années suivantes — contre trois auparavant, délai qui reste celui des reliquats 2024 et 2025. Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent par ailleurs mutualiser leurs plafonds.

Ce report ne concerne toutefois que le PER relevant de la fiscalité de droit commun : sur un PER régi par la fiscalité Madelin, les plafonds de déduction non utilisés une année donnée ne peuvent pas être reportés sur les années suivantes. C’est l’un des points sur lesquels le PER en fiscalité de droit commun a apporté davantage de souplesse par rapport au cadre Madelin.

Une épargne bloquée, avec des portes de sortie

L’épargne est en principe indisponible jusqu’à la retraite. La loi prévoit toutefois des cas de déblocage anticipé : l’acquisition de la résidence principale, le décès du conjoint ou partenaire de Pacs, l’invalidité (2^e ou 3^e catégorie) du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants, le surendettement, l’expiration des droits au chômage, et la cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire.

Le moment du choix : capital ou rente

À la retraite, vous choisissez entre une sortie en capital — en une fois ou fractionnée —, une rente viagère, ou une combinaison des deux. La fiscalité appliquée dépend du mode de sortie retenu et du fait que vos versements aient été déduits ou non à l’entrée. Cet arbitrage se prépare : il détermine une part importante du rendement net de votre effort d’épargne.

Pour aller plus loin, voir notre offre complémentaire retraite ou échanger avec un conseiller.